В 2022 году налоговыми органами произведен расчет имущественных налогов физических лиц (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022.

Сумма исчисленных Межрайонной ИФНС России № 33 по Республике Башкортостан  составила 439,3 млн. руб.  с ростом по сравнению с налоговым периодом 2020 года на 33,5 млн.  руб. (108,3 %), в том числе в разрезе налогов:

– по транспортному налогу –  250,9 млн. руб.;

– по земельному налогу – 62,1 млн. руб.;

–  по налогу на  имущество  физических  лиц – 126,3 млн. рублей.

Поступления имущественных налогов физических лиц с 01.01.2022 по 31.12.2022 составляют 428,3 млн. руб., что на 20,7  млн. руб. больше поступлений за аналогичный период 2021 года (407,6 млн. руб.), в том числе в разрезе налогов:

– по транспортному налогу –  242,8 млн. руб.;

– по земельному налогу – 60,0 млн. руб.;

–  по налогу на  имущество  физических  лиц – 125,5 млн. рублей.

При этом предоставлены гражданам льготы по имущественным налогам физических лиц за налоговый период 2021 года на сумму  219,0 млн. руб., что составляет 46,5% от общей суммы исчисленных имущественных налогов физических лиц 471,1 млн. рублей.

Кто устанавливает льготы:

Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс),  также  право на льготы предоставляются органами представительной власти на уровне:  по  транспортному  налогу  – законом  Республики Башкортостан  от  27.11.2002

№ 365-з, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу – решениями представительных органов муниципальных образований. При этом, предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога или необлагаемых налогом вычетов.

1. По транспортному налогу:

На территории Республики Башкортостан от уплаты транспортного налога полностью освобождены Герои Советского союза и Российской Федерации. Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны военной службы, инвалиды всех категорий, ветераны труда. Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью до 150 лошадиных сил и грузовых автомобилей до 250 лошадиных сил, которым более 10 лет.

Кроме того, в Республике Башкортостан приняты дополнительные льготы для многодетных семей и родителей ребенка – инвалида:

– в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога с 2018 года из многодетной семьи льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей) в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 150 лошадиных сил, а также по одному автобусу с мощностью двигателя до 125 лошадиных сил.

В семье, имеющей ребенка-инвалида, льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей) в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 150 лошадиных сил;

– с 2021 года по 2023 год уплачивают налог в размере 50 процентов соответствующих ставок налога один из родителей (усыновитель) либо опекун (попечитель) из многодетной семьи, по автомобилям легковым с мощностью двигателя от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно.

Если владельцы указанных категорий имеют два и более транспортных средства – по выбору за одно транспортное средство.

Для всех граждан республики предусмотрены льготы в виде пониженных ставок транспортного налога, к примеру, в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 150 лошадиных сил.

 

2. По налогу на имущество физических лиц.

На территории всей Российской Федерации 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры, дети-инвалиды, инвалиды (1 и 2 гр., инвалиды детства), участники Великой Отечественной войны, военнослужащие и т.д. освобождены от уплаты налога. При этом льгота предоставляется только по одному объекту каждого вида, т.е. по одной квартире, одному дому, и т.д.

3. По земельному налогу:

Кодексом установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для отдельных категорий граждан, в том числе пенсионеров, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов.

Так, если площадь земельного участка составляет не более 600 кв. м – налог взыматься не будет, а если площадь превышает 600 кв. м – налог рассчитывается за оставшуюся площадь (например, площадь земельного участка составляет 1400 кв. м, налог будет рассчитан за 800 кв. м).

Кроме того, на всей территории Российской Федерации физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. начиная с 2018 года, могут воспользоваться дополнительными вычетами по имущественным налогам:

– по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;

– по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов и частей жилых домов – на величину кадастровой стоимости 7 кв.м., в отношении квартир, частей квартир и комнат – на величину кадастровой стоимости 5 кв.м. в расчете на каждого ребенка за один объект недвижимого имущества каждого вида.

Дополнительные местные льготы (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу):

Решениями представительных органов муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы.

Полный перечень льгот по имущественным налогам физических лиц в разрезе каждого муниципального образования размещен в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (www.nalog.gov.ru).

Информация об отдельных категориях льготников поступает в налоговые органы от других органов исполнительной власти: о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах – от ПФР; о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей – от органов соцзащиты. На основании этих сведений в беззаявительном порядке применяются установленные законодательством налоговые льготы.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида.

В случае если в собственности несколько объектов:

Налоговый орган предоставляет льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого типа с максимальной исчисленной суммой налога.

Гражданин вправе выбрать объект, в отношении которого должна быть предоставлена льгота.  Для этого необходимо до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, направить в любой налоговый орган соответствующее уведомление.

Инспекция рекомендуют гражданам, у которых имеется право на налоговую льготу,                           и которые ранее о ней не заявляли, при этом льгота не учтена в налоговом уведомлении, направить в налоговые органы соответствующее заявление до 1 апреля 2022 года.

Представить заявление на льготу можно:

– через сервис «Личный кабинет физического лица» или мобильное приложение                     «Налоги ФЛ»;

– в любой офис МФЦ;

– почтовым отправлением с описью вложения;

– лично  в налоговый орган по своему выбору.

Срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2022 год –                                                     не позднее 1 декабря 2023 года.